Global Tax Guide: Belgien Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. 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Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisierung: 17. Februar 2017News - Belgien Belgien - März 2010 Belgien: Neue Steuerposition beim Ausgleich von Aktienoptionen erhöht die Planungsmöglichkeiten Die allgemein anerkannte Position, dass diese Zahlungen für Die Freigabe von Aktienoptionen sollte als normales steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden, außer in einigen spezifischen Unternehmensumstrukturierungen, wurde nun nach einer kürzlichen Steuerregelung überarbeitet. Mitarbeiter eines belgischen Unternehmens, das Teil einer internationalen Gruppe war, erhielten Aktienoptionen durch eine nicht - Belgian Gruppe Affiliate. Der Aktienoptionsplan wurde außerhalb Belgiens geführt. Die meisten Angestellten akzeptierten die Optionen innerhalb von 60 Tagen nach ihrem Zuschuss. Auf diese Weise bedeutete dies, dass sie zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen einer Steuerbelastung unterliegen, gemäß den Bestimmungen der belgischen Rechtsvorschriften wie 1999. Dies sieht eine Steuerbelastung vor, die auf einer günstigen Pauschalbewertung beruht der Vorteil. Weitere Einzelheiten darüber, wie diese Steuerpflichtige sind, sind unten aufgeführt. Nach der anschließenden Übernahme des Konzerns wurden alle Aktienoptionen gemäß den Bestimmungen des Plans aufgehoben. Die Arbeitnehmer erhielten eine Barzahlung von der ausländischen Gesellschaft, die der Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Optionen und dem Marktwert der Aktien unter Option zum Zeitpunkt der Kündigung entspricht. Neuer Urteil des belgischen Amtes für Vorschüsse in steuerlichen Angelegenheiten Der Dienst des Deacutecisions Anticipeacutees (belgisches Amt für Vorabentscheidungen in steuerlichen Angelegenheiten) (ldquoSDArdquo) hat am 31. März 2009 entschieden, dass unter solchen Umständen, wie oben beschrieben, die Zahlung eines Betrags erfolgt An die Optionsinhaber bei Annullierung ihrer Optionen nicht die Abgabe einer Steuer als berufliches Einkommen auslösen, wenn die Optionsinhaber nach den belgischen Rechtsvorschriften vom 26. März 1999 auf ihre Optionen besteuert würden. Der steuerpflichtige Vorteil aus der Gewährung von Aktienoptionen muss Grundsätzlich (nach dem Gesetz von 1999) auf der Grundlage des Wertes der zugrunde liegenden Aktien und unter Berücksichtigung eines festen Prozentsatzes von 15 (um 1 pro Jahr für jedes Jahr erhöht wird die Option nach einem Zeitraum von fünf Jahren ausübbar Aus Zuschuss). Diese Prozentangaben werden jedoch halbiert, wenn mehrere Voraussetzungen erfüllt sind, einschließlich der Tatsache, dass Optionen nicht vom Optionsinhaber übertragen oder übertragen werden können. Aufgrund der Charakterisierung der SDA in diesem Fall wird eine der Voraussetzungen für die niedrigere Bewertung nicht mehr erfüllt, so dass eine überarbeitete Berechnung des ursprünglichen Steuerbetrags vorliegt Stipendium wurde zunächst auf der Grundlage von reduzierten Prozentsätzen von 7,5 und 0,5 bewertet, wie in Art. 43 Abs. 6 des Gesetzes vom 26. März 1999 dargelegt, müssen die Begünstigten erneut auf einen zusätzlichen Gegenwert besteuert werden. Trotz der Tatsache, dass der Aktienplan im Ausland verwaltet wurde und unabhängig davon, dass der Aktienplan storniert wurde, musste die belgische Beschäftigungsgesellschaft diese Zusatzleistung auf ihre ganzjährigen Einzelgehaltsblätter melden. In diesem Fall vertrat die SDA die Auffassung, dass der für die Streichung der Optionen gezahlte Betrag als ldquotransferrdquo von Optionen angesehen werden sollte, die sich aus oder in Bezug auf die Leistung des Empfängers einer beruflichen Tätigkeit ergeben. Nach dem SDA bedeutet ldquothis (in der Regel), dass der Rückzug der Leistung (.) Besteuert wird, unabhängig davon, wann die lsquocash-Kündigung stattfindet, allerdings nur, wenn eine Barzahlung in der Tat placerdquo erfolgt. Dennoch, da die SDA die Zulage als ldquocounterpart zu einer Übertragung von stocksrdquo charakterisierte, entschied sie letztlich für ihre Befreiung. Diese Charakterisierung der Vergütung als ldquotransfer pricerdquo ermöglicht eine vollständige Befreiung des bei der Streichung der Optionen gezahlten Betrages gemäß den Bestimmungen des Gesetzes von 1999. Allerdings ist die 50 Ermäßigung der Bewertung des steuerpflichtigen Vorteils, Angewendet bei der Erteilung muss zurückgezogen werden. Die Entscheidung besagt auch deutlich, dass diese ergänzende steuerpflichtige Leistung vom belgischen Arbeitgeber auf einem Steuerblatt gemeldet werden muss, wenn die Vergütung von einer ausländischen Gesellschaft gezahlt wird. Dies ist eine sehr strenge Anwendung von Artikel 44 des Gesetzes vom 26. März 1999. Kommentar Das Urteil ist innovativ und sehr interessant, da die Abwicklung von Zahlungen, die aufgrund der oder in Bezug auf die Streichung von Aktienoptionen eingegangen sind, Gegenstand von Häufige Gespräche mit den belgischen Steuerbehörden. Das Urteil könnte erhebliche Steuereinsparungen ermöglichen, wenn die Wertsteigerung der zugrunde liegenden Aktie größer ist als das Ergebnis des ursprünglichen Prozentsatzes von 15 oder 7,5, der auf die ursprüngliche Bewertung angewandt wird. Es gilt auch für alle belgischen Unternehmen, unabhängig davon, ob Aktien öffentlich gehandelt werden oder nicht. Um die langwierigen Gespräche mit den belgischen Sozialversicherungsbehörden zu vermeiden, sollten die Unternehmen nach Möglichkeit, wenn möglich, ihr Streichungsprogramm außerhalb Belgiens zu verwalten, ohne die Kosten für die belgische Tochtergesellschaft aufzuladen. Dieser Ansatz wird auch empfohlen, um sicherzustellen, dass die Lohnsteuer nicht innerhalb von 15 Tagen nach dem Monat, in dem die Vergütung gezahlt wird, abgezogen werden muss. Allerdings ist es auch wichtig zu beachten, dass es sich hierbei nicht um eine fakultative Regelung handelt, die ein Unternehmen verweigern kann, wenn der Betrag, der bei Annullierung der Option gezahlt wird, niedriger ist als der anfängliche steuerpflichtige Pauschalbetrag, der bei der Gewährung gewährt wird. Obwohl die Entscheidung über die Charakterisierung der Zahlung als das ldquocounterpart zu einer Übertragung von stocksrdquo schweigt, die dazu geführt hat, dass die SDA ihre Befreiung begünstigt, scheint dies aus der Anwendung von Artikel 42, sekt2 des Gesetzes vom 26. März 1999 zu resultieren Diese Bestimmung, die im Falle der Übertragung einer Option, der Ausübung dieser Option oder der Übertragung der infolge dieser Übung erworbenen Aktien erworben wird, stellt keine steuerpflichtigen Sachverständigen dar. Der Dienst des Deacutecisions Anticipeacutees (belgisches Amt für Vorschüsse in steuerlichen Angelegenheiten) Nein. 900.045 Für weitere Informationen oder um irgendwelche Fragen zu erörtern, wenden Sie sich bitte an Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) auf 32 2 743 43 45. Dieser Artikel wurde produziert und mit freundlicher Genehmigung unserer Korrespondenzfirma wieder hergestellt Belgien, Loyens amp Loeff. LoyensloeffGlobal Steuerleitfaden für Einzelpersonen mit Bestandsvergütung Diese Anleitung erklärt die Besteuerung der Aktienvergütung in 40 Ländern. Einschließlich der Regeln für Einkommensteuer, Sozialabgaben, Kapitalertragsteuer, Einkommensbeschaffung, Steuerresidenz, Ausstiegssteuer und Vermögensberichterstattung. Um weitere Ressourcen zur Verfügung zu stellen, führt jedes Land die Links zur Website der nationalen Steuerbehörde und, falls zutreffend, zum Ländersteuerabkommen mit den Vereinigten Staaten an. Die Länderprofile werden routinemäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Am Ende eines jeden wird der Monat der zuletzt benötigten Aktualisierung gegeben. Es ist nicht ungewöhnlich, dass eine Ländersteuerregelung für die Aktienvergütung für mehrere Jahre unverändert bleibt, so dass in einigen Länderführern keine Updates für lange Zeiträume erforderlich sind. Neben der länderspezifischen Abdeckung in diesem Leitfaden finden Sie auch eine verwandte Artikelserie und eine FAQ über die internationale Besteuerung im Allgemeinen für mobile Mitarbeiter. Eine weitere FAQ präsentiert Umfrage Daten auf Aktienpläne außerhalb der Vereinigten Staaten. Eine andere FAQ erklärt die Steuerausgleichsprogramme, durch die einige Unternehmen die ausländische Steuer von Mitarbeitern auf internationale Aufträge zahlen. Ihr Global Tax Guide ist großartig und wert das Abonnement für sich. Eine große Ressource Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Warum dieser Leitfaden Angelegenheiten Die Besteuerung der Aktienvergütung für mobile Mitarbeiter kann besonders komplex sein, vor allem, wenn sie in zwei oder mehr Ländern während der Wartezeit der Aktienprämien arbeiten. In einer Umfrage von multinationalen Unternehmen berichteten 67 der Befragten, dass die Mitarbeiter kein gutes Verständnis dafür haben, wie sie von der Eigenkapitalvergütung außerhalb der Vereinigten Staaten profitieren können (2015 Global Equity Incentives Survey von PricewaterhouseCoopers und dem NASPP). Unser Global Tax Guide ist ein wertvoller Ausgangspunkt für Aktienplanteilnehmer und Aktienplan-Profis, die über die Besteuerung der Aktienvergütung in den abgedeckten Ländern wissen müssen. Seek Professionelle Beratung zu bestimmten Situationen Dieser Leitfaden kann ein nützlicher Ausgangspunkt und Forschungsinstrument sein, der einen allgemeinen Bezugsrahmen für Steuergesetze in jedem abgedeckten Land bietet. Allerdings sollten Sie sich an Buchhalter, Steuerfachleute, Rechtsanwälte und Personalabteilungen wenden, um Ratschläge zu bestimmten Situationen zu erhalten. Der Inhalt des Global Tax Guide sollte nicht als rechtliche, steuerliche oder finanzpolitische Beratung zu bestimmten Tatsachen oder Umständen ausgelegt werden. Hintergrund des Global Tax Guide Der Global Tax Guide wurde ursprünglich von Louis Rorimer von der Anwaltskanzlei Jones Day in Cleveland, Ohio, vorbereitet und wurde geschrieben, um seine Ansichten und nicht unbedingt die Ansichten der Anwaltskanzlei, mit der er verbunden ist, auszudrücken. Herr Rorimer ist auch der Autor des zweibändigen Buches International Stock Plans. Der Global Tax Guide wird nach Bedarf von den Mitarbeitern von myStockOptions aktualisiert. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Exemplar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions nicht. Kontaktieren Sie die Redaktion.
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